Retraite et société
La Doc. française
I.S.B.N.sans
260 pages
p. 9 à 33
doi: en cours
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no 47 2006/1
Retraite, épargne et fiscalité
Anne Lavigne
Dans bon nombre de pays, l’épargne retraite bénéficie d’avantages fiscaux. Cet
article se propose d’examiner les arguments en faveur d’un traitement fiscal de
l’épargne retraite, tant sur le plan de l’efficacité que sur celui de l’équité. Cette
question s’inscrit dans un débat plus général sur le rôle de la fiscalité dans
l’arbitrage consommation-épargne. Dans cet article, on se demande dans un
premier temps si l’épargne en général doit bénéficier d’avantages fiscaux. Dans un
second temps, on resserre la problématique sur l’épargne constituée en vue de la
retraite, et on examine les arguments théoriques en faveur d’une fiscalité
différenciée entre les différents supports de l’épargne. Enfin, on s’interroge sur la
légitimité des avantages fiscaux accordés aux retraités.
L’argument général que nous souhaitons développer est que, s’il existe en définitive
peu de justifications théoriques pour accorder un traitement fiscal privilégié de
l’épargne en général, on peut soutenir qu’il est légitime que l’épargne constituée
en vue de la retraite bénéficie d’une fiscalité favorable. En revanche, les avantages
fiscaux accordés aux retraités en France semblent injustifiés, tant pour des raisons
d’efficacité que d’équité inter- et intragénérationnelle.
In many countries, retirement saving entitles to tax breaks. This paper examines the
arguments for favourable tax treatment for retirement saving, from the point of
view of both efficiency and equity. This issue is part of a broader debate on the role
of taxation in the choice between consumption and saving. First, the paper
examines whether saving in general should entitle to tax breaks. It then looks at the
particular case of saving for retirement, and examines the theoretical arguments in
favour of differentiated taxation for different types of saving. Lastly, it ponders the
legitimacy of the tax breaks for which retirees are eligible.
The general argument the paper develops is that, while there are few theoretical
justifications for granting tax breaks to saving in general, there are reasons for
allowing saving for retirement to qualify for favourable tax treatment. However, the
tax breaks for which retirees are eligible in France seem unjustified, on the grounds
of both efficiency and inter-generational and intra-generational equity.
• ■ Faut-il accorder des avantages
fiscaux à l’épargne ?
— ■ L’arbitrage consommation-épargne et la fiscalité
— ■ Avantages fiscaux et incitation à l’épargne
• ■ Pourquoi et comment
accorder des avantages fiscaux
à l’épargne retraite ?
— ■ Pourquoi accorder des avantages fiscaux
à l’épargne retraite ?
— ■ Comment accorder des avantages fiscaux
à l’épargne retraite ?
• ■ Faut-il accorder des avantages
fiscaux aux personnes âgées ?
• ■ Conclusion
• ■ Bibliographie
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